為全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，決定自2017年12月1日起在部分省份擴大水資源稅改革試點(diǎn)。財政部稅政司、稅務(wù)總局財產(chǎn)和行為稅司、水利部財務(wù)司和水資源司負責人就有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

一、問(wèn)：為什么在北京等9個(gè)省份擴大水資源稅改革試點(diǎn)？

答：為貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì )決定關(guān)于“加快資源稅改革”“逐步將資源稅擴展到占用各種自然生態(tài)空間”的要求，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，自2016年7月1日起在河北省率先實(shí)施了水資源稅改革試點(diǎn)。

河北省水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施一年多來(lái)，通過(guò)費改稅，強化了納稅人節水意識，抑制了地下水超采和不合理用水需求，促進(jìn)了水資源節約集約利用。該省規模以上用水戶(hù)年減少抽采地下水0.37億立方米，100多家城鎮公共供水企業(yè)由抽采地下水改為取用地表水；該省鋼鐵企業(yè)加大節水投入，配備污水處理和水循環(huán)利用設施，將處理后的中水循環(huán)使用；一些高爾夫球場(chǎng)、洗車(chē)、洗浴等特種行業(yè)取用水量下降30%以上。同時(shí)，改革試點(diǎn)沒(méi)有增加一般工商業(yè)企業(yè)和居民正常生產(chǎn)生活用水負擔。河北省改革試點(diǎn)運行平穩有序，取得了明顯效果，達到了預期目標，具備了擴大改革試點(diǎn)的基礎和條件。

此次選擇9個(gè)省份擴大改革試點(diǎn)。其中，北京、天津、山西、內蒙古等4個(gè)省份位于華北地區，地下水超采嚴重，水資源供需矛盾較大；河南、山東、四川、陜西、寧夏等5個(gè)省份分布在東、中、西部，水資源豐枯程度不一、取用水類(lèi)型多樣，具有典型代表性。通過(guò)擴大試點(diǎn)，有利于進(jìn)一步發(fā)揮稅收杠桿調節作用，有效抑制不合理用水需求，促進(jìn)水資源節約保護；有利于豐富完善水資源稅制度設計，為全面推開(kāi)水資源稅制度積累經(jīng)驗、創(chuàng )造條件。

二、問(wèn)：推進(jìn)水資源稅改革試點(diǎn)有什么重要意義？

答：人多水少、水資源時(shí)空分布不均衡，是我國基本國情水情。我國多年平均水資源總量2.8萬(wàn)億立方米，人均水資源量?jì)H為世界平均水平的28%。南方水資源相對豐沛，北方水資源緊缺，尤其華北地區供需矛盾較大，地下水超采總量及超采面積占全國1/2。隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )不斷發(fā)展，水已經(jīng)成為我國嚴重短缺的產(chǎn)品和制約環(huán)境質(zhì)量的主要因素。

黨的十九大對加快生態(tài)文明體制改革、推進(jìn)綠色發(fā)展作出了戰略部署，明確指出“必須堅持節約優(yōu)先、保護優(yōu)先、自然恢復為主的方針，形成節約資源和保護環(huán)境的空間格局、產(chǎn)業(yè)結構、生產(chǎn)方式、生活方式”“推進(jìn)資源全面節約和循環(huán)利用，實(shí)施國家節水行動(dòng)”。推進(jìn)水資源稅改革試點(diǎn)，是全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神的重要舉措，具有十分重要的意義。一是有利于發(fā)揮政府調控作用、運用稅收杠桿調節用水需求，完善資源有償使用制度和生態(tài)補償機制，加快建立綠色生產(chǎn)和消費的政策導向。二是有利于增強企業(yè)等社會(huì )主體節水意識和動(dòng)力，加快技術(shù)創(chuàng )新提高用水效率、優(yōu)化用水結構，減少不合理用水需求。三是有利于倡導簡(jiǎn)約適度、綠色低碳的生活方式，在全社會(huì )形成珍惜資源、節約資源的風(fēng)尚，提高人民群眾保護水資源的自覺(jué)性和責任感。四是有利于我國更好地承擔國際責任和履行國際義務(wù)，與國際社會(huì )協(xié)同行動(dòng)，共同保護好人類(lèi)賴(lài)以生存的地球家園，為全球生態(tài)安全作出貢獻。

三、問(wèn)：擴大水資源稅改革試點(diǎn)的基本原則和主要內容是什么？

答：擴大改革試點(diǎn)遵循以下原則：一是稅費平移。實(shí)施水資源費改稅，維持水資源費繳納義務(wù)人、征收對象、計征依據等基本要素不變，對居民和一般工商業(yè)稅額標準基本保持不變，不增加正常生產(chǎn)生活用水負擔，實(shí)現收費制度向征稅制度的平穩轉換。二是注重調控。發(fā)揮稅收調節作用，通過(guò)設置差別稅額、依法加強征管，抑制地下水超采和不合理用水需求，調整優(yōu)化用水結構。三是適當授權。根據各地水資源稟賦、取用水類(lèi)型以及經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平不同的狀況，在統一稅收政策的基礎上，適當賦予地方政府確定具體稅額等管理權，使各地因地制宜制定相關(guān)政策，調動(dòng)地方積極性。四是分步推進(jìn)。在河北省先行試點(diǎn)的基礎上，選擇條件成熟、有代表性的地區擴大試點(diǎn)，在全面總結試點(diǎn)經(jīng)驗后擇機在全國推開(kāi)。

考慮到河北省水資源稅改革試點(diǎn)效果較好，政策基本合理，此次擴大試點(diǎn)比照河北省水資源稅有關(guān)政策。主要政策 ? 內容是：

（一）納稅人和計稅依據。與水法相銜接，明確水資源稅的納稅人為直接從江河、湖泊（含水庫）和地下取用水資源的單位和個(gè)人。與現行水資源費制度相銜接，明確對一般取用水按照實(shí)際取用水量征稅；對采礦和工程建設疏干排水按照排水量征稅；對水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式（不含循環(huán)式）冷卻取用水按照實(shí)際發(fā)電量征稅。

（二）稅額標準。按現行水資源費征收標準進(jìn)行平轉，明確試點(diǎn)省份最低平均稅額為，地表水每立方米0.1元－1.6元、地下水每立方米0.2元－4元，總體不增加企業(yè)和居民正常生產(chǎn)生活用水負擔。同時(shí)，為發(fā)揮水資源稅調控作用，比照河北省試點(diǎn)政策，按不同取用水性質(zhì)實(shí)行差別稅額，對地下水超采地區取用地下水加征1-4倍；對超計劃或超定額用水加征1-3倍；對特種行業(yè)從高征稅；對超過(guò)規定限額的農業(yè)生產(chǎn)取用水、農村生活集中式飲水工程取用水等從低征稅。具體適用稅額，授權省級人民政府統籌考慮本地區水資源狀況、經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平和水資源節約保護的要求確定?？紤]到對中央直屬和跨省水電站征稅涉及中央企業(yè)以及比鄰省份之間的利益關(guān)系，對其仍延續現行水資源費政策，統一確定其水資源稅稅額為每千瓦時(shí)0.5分錢(qián)；對跨?。▍^、市）界河水電站水力發(fā)電取用水水資源稅稅額，與涉及的非試點(diǎn)省份水資源費征收標準不一致的，按較高一方標準執行。

（三）稅收優(yōu)惠。明確6項減免稅情形：一是為支持農業(yè)生產(chǎn)，對規定限額內的農業(yè)生產(chǎn)取用水免稅；二是為鼓勵水資源循環(huán)利用，對取用污水處理再生水免稅；三是為支持國防建設，對軍隊、武警部隊通過(guò)接入城鎮公共供水管網(wǎng)以外的方式取用水免稅；四是考慮到抽水蓄能發(fā)電不消耗、不污染水資源，對抽水蓄能發(fā)電取用水免稅；五是考慮特殊生產(chǎn)工藝不消耗水資源情況，對采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的免稅；六是財政部、稅務(wù)總局規定免稅或者減稅的其他情形。

（四）稅收征管。為加強稅收征管、提高征管效率，確定了“稅務(wù)征管、水利核量、自主申報、信息共享”的水資源稅征管模式，即稅務(wù)機關(guān)依法征收管理；水行政主管部門(mén)負責核定取用水量；納稅人依法辦理納稅申報；稅務(wù)機關(guān)與水行政主管部門(mén)建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制，定期交換征稅和取用水信息資料。

（五）收入歸屬和經(jīng)費保障。為調動(dòng)試點(diǎn)省份參與改革試點(diǎn)的積極性，比照河北省試點(diǎn)政策，在試點(diǎn)期間將水資源稅收入全部留歸地方?？缡∷娬舅Y源稅在相關(guān)省份之間的分配比例，比照現行增值稅、企業(yè)所得稅等稅收分配辦法確定。為保障水資源費改稅后相關(guān)工作有序開(kāi)展，明確試點(diǎn)省份水行政主管部門(mén)相關(guān)經(jīng)費支出由同級財政預算統籌安排和保障，對原有水資源費征管人員由地方政府統籌做好安排。

四、問(wèn)：擴大改革試點(diǎn)對用水戶(hù)負擔有什么影響？

答：擴大水資源稅改革試點(diǎn)采取差別征稅政策，既抑制不合理用水需求，又不影響社會(huì )基本用水需要。費改稅后，對居民和一般工商業(yè)企業(yè)稅額標準基本沒(méi)有改變，其正常用水負擔不會(huì )增加。對合理的農業(yè)生產(chǎn)取用水量予以免稅，超過(guò)限額的部分從低征稅，不增加農民負擔。對超采區取用地下水、超計劃用水加倍征稅，在超采區取用地下水的高耗水企業(yè)負擔將有所增加。同時(shí)，對高爾夫、洗車(chē)、洗浴等特種行業(yè)從高征稅，其稅負也會(huì )有所增加?？紤]到征稅后對企業(yè)的約束機制進(jìn)一步增強，將促使企業(yè)加大節水投入，主動(dòng)采取措施減少用水量、調整用水結構和轉變用水方式，一些企業(yè)的納稅額會(huì )有所減少。

五、問(wèn)：如何組織實(shí)施好水資源稅改革試點(diǎn)工作？

答：水資源稅改革試點(diǎn)涉及面廣、專(zhuān)業(yè)性強、社會(huì )關(guān)注度高，為確保改革試點(diǎn)平穩有序實(shí)施，試點(diǎn)省份和有關(guān)部門(mén)將認真做好以下幾方面工作。一是細化改革政策。試點(diǎn)省份要及時(shí)制定改革具體實(shí)施方案和配套文件，明確各類(lèi)取用水的具體適用稅額；取用水量核定辦法；農業(yè)取用水限額；地下水超采區、嚴重超采區范圍；自備井關(guān)停辦法等政策措施。二是做好征管準備工作。建立稅務(wù)與水利部門(mén)工作配合機制，采集納稅信息，交接納稅人檔案資料，開(kāi)發(fā)和測試征稅信息系統，建立信息共享平臺等。三是加強政策宣傳和培訓。利用多種媒體媒介，廣泛宣傳推進(jìn)水資源稅改革試點(diǎn)的重要意義、實(shí)施目標和主要內容，做好政策解讀，回應社會(huì )關(guān)切，穩定社會(huì )預期，營(yíng)造良好的改革氛圍和輿論環(huán)境。加強基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人的輔導培訓，及時(shí)解答涉稅問(wèn)題，優(yōu)化納稅服務(wù)。四是扎實(shí)推進(jìn)改革試點(diǎn)工作。財政部、稅務(wù)總局、水利部加強工作指導，跟蹤分析改革試點(diǎn)運行情況，督促改革實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量，及時(shí)總結評估試點(diǎn)效果，主動(dòng)協(xié)調解決試點(diǎn)推進(jìn)中的矛盾和問(wèn)題。試點(diǎn)省份要落實(shí)工作任務(wù)和責任，配備得力人員和必要工作條件，加強部門(mén)協(xié)同配合，積極創(chuàng )新探索，確保改革試點(diǎn)工作平穩推進(jìn)。